Employee Stock Ownership Plan - ESOP Was ist ein Employee Stock Ownership Plan - ESOP Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) ist ein qualifizierter beitragsorientierter Mitarbeiterbeteiligungsplan (ERISA), der in erster Linie in den Bestand des Sponsorarbeiters investieren soll. ESOPs sind in dem Sinne qualifiziert, dass das ESOPs Sponsoringunternehmen, der verkaufende Aktionär und die Teilnehmer verschiedene steuerliche Vorteile erhalten. ESOPs werden häufig als Unternehmensfinanzierungsstrategie eingesetzt und dienen auch dazu, die Interessen eines Mitarbeiters mit denen der Gesellschafter auszurichten. BREAKING DOWN Employee Stock Ownership Plan - ESOP Da ESOP-Aktien Teil der Mitarbeiter Vergütung für die Arbeit für das Unternehmen zur Verfügung gestellt werden, können ESOPs verwendet werden, um Plan-Teilnehmer konzentriert sich auf die Unternehmensleistung und Aktienkurs Anerkennung zu halten. Durch die Angabe der Planteilnehmer ein Interesse daran zu sehen, dass die Aktie des Unternehmens gut funktioniert, werden diese Pläne geglaubt, um die Teilnehmer zu ermutigen, was für die Aktionäre am besten zu tun, da die Teilnehmer selbst Aktionäre sind. Mitarbeiter sind mit solchen Besitz oft ohne upfront Kosten zur Verfügung gestellt. Die zur Verfügung gestellten Aktien können in einem Vertrauen für Sicherheit und Wachstum gehalten werden, bis der Arbeitnehmer aus dem Unternehmen ausscheidet oder zurücktritt. Sobald ein Arbeitnehmer in den Ruhestand geht oder zurücktritt, werden die Aktien der Gesellschaft zur weiteren Umverteilung zurückgegeben oder sind völlig unberührt. Arbeitnehmerbetriebe sind Gesellschaften mit Mehrheitsbeteiligungen von eigenen Mitarbeitern. Als solche sind diese Organisatoren wie Genossenschaften, außer dass das Firmenkapital nicht gleichmäßig verteilt ist. Viele dieser Unternehmen bieten nur Stimmrechten an Aktionäre. Senior-Mitarbeiter können auch den Vorteil erhalten, mehr Aktien im Vergleich zu neuen Mitarbeitern zu bekommen. Aktienbesitz Pläne bieten Pakete, die als zusätzliche Vorteile für die Mitarbeiter, um Feindseligkeit zu verhindern und halten eine spezifische Unternehmenskultur, die Unternehmens-Management behaupten wollen. Die Pläne beenden auch die Mitarbeiter der Firma, zu viel Firmenbestand zu nehmen. Sonstige Formulare des Mitarbeiters Andere Versionen der Mitarbeiterbeteiligung umfassen Direktkaufpläne, Aktienoptionen, beschränkte Bestände, Phantom Stock und Aktienwertsteigerungsrechte. Direct-Purchase-Pläne lassen Mitarbeiter Anteile ihrer jeweiligen Unternehmen mit ihrem persönlichen Nachsteuergeld kaufen. In einigen Ländern gibt es spezielle steuerqualifizierte Pläne, die es den Mitarbeitern ermöglichen, Aktien von Unternehmen zu ermäßigten Preisen zu erwerben. Eingeschränkte Bestände geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien als Geschenk oder als Kaufgegenstand zu erhalten, nachdem bestimmte Beschränkungen erfüllt sind, wie zB die Arbeit für einen bestimmten Zeitraum oder die Erfüllung bestimmter Leistungsziele. Aktienoptionen bieten den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien zu einem festgelegten Zeitraum zu einem bestimmten Zeitraum zu kaufen. Phantom Stock bietet Bargeldprämien für gute Mitarbeiterleistung. Diese Boni entsprechen dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien. Wertsteigerungsrechte geben den Mitarbeitern das Recht, den Wert einer zugeordneten Anzahl von Aktien zu erhöhen. Diese Aktien werden in der Regel in bar bezahlt. Home 187 Artikel 187 Mitarbeiter Aktienoptionen Fact Sheet Traditionell wurden Aktienoptionspläne als Weg für Unternehmen genutzt, um Top-Management und wichtige Mitarbeiter zu belohnen und ihre Interessen mit denen des Unternehmens und anderer Aktionäre zu verknüpfen. Immer mehr Unternehmen betrachten nun alle Mitarbeiter als Schlüssel. Seit den späten 1980er Jahren hat sich die Zahl der Personen mit Aktienoptionen um das neunfache erhöht. Während Optionen die prominenteste Form der individuellen Eigenkapitalvergütung sind, sind eingeschränkte Aktien, Phantom Stock und Aktienwertsteigerungsrechte in der Popularität gewachsen und sind auch eine Überlegung wert. Breitbasierte Optionen bleiben in High-Tech-Unternehmen die Norm und sind auch in anderen Branchen weit verbreitet. Größere, öffentlich gehandelte Unternehmen wie Starbucks, Southwest Airlines und Cisco geben nun Aktienoptionen für die meisten oder alle ihre Mitarbeiter. Viele Nicht-High-Tech-engagierte Unternehmen kommen auch in die Reihen. Ab 2014 schätzte die General Social Survey, dass 7,2 Mitarbeiter Aktienoptionen, plus wahrscheinlich mehrere hunderttausend Mitarbeiter, die andere Formen der individuellen Eigenkapital haben. Das ist von seinem Höhepunkt im Jahr 2001 aber, als die Zahl etwa 30 höher war. Der Rückgang resultierte im Wesentlichen aus Änderungen der Rechnungslegungsvorschriften und erhöhtem Shareholder-Druck, um die Verwässerung aus Aktienpreisen in öffentlichen Gesellschaften zu reduzieren. Was ist eine Aktienoption Eine Aktienoption gibt einem Mitarbeiter das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien an der Gesellschaft zu einem festen Preis für eine bestimmte Anzahl von Jahren zu kaufen. Der Preis, zu dem die Option gewährt wird, wird als Zuschusspreis bezeichnet und ist in der Regel der Marktpreis zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen. Arbeitnehmer, denen Aktienoptionen gewährt wurden, hoffen, dass der Aktienkurs steigen wird und dass sie in der Lage sein werden, durch Ausübung (Kauf) der Aktie zum niedrigeren Stipendienpreis einzuzahlen und dann die Aktie zum aktuellen Marktpreis zu verkaufen. Es gibt zwei Hauptarten von Aktienoptionsprogrammen, jeweils mit eindeutigen Regeln und steuerlichen Konsequenzen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen und Anreizaktienoptionen (ISO). Aktienoptionspläne können eine flexible Möglichkeit für Unternehmen sein, das Eigentum an den Mitarbeitern zu teilen, sie für die Leistung zu belohnen und ein motiviertes Personal zu gewinnen und zu behalten. Für wachstumsorientierte kleinere Unternehmen sind Optionen eine gute Möglichkeit, Bargeld zu bewahren und den Mitarbeitern ein Stück künftiges Wachstum zu geben. Sie haben auch Sinn für öffentliche Firmen, deren Leistungspläne gut etabliert sind, aber die Mitarbeiter in Besitz nehmen wollen. Der verwässernde Effekt von Optionen, auch wenn er den meisten Mitarbeitern gewährt wird, ist in der Regel sehr klein und kann durch ihre potenzielle Produktivität und Mitarbeiterbindung zurückgestellt werden. Optionen sind jedoch kein Mechanismus für bestehende Eigentümer, um Aktien zu verkaufen und sind in der Regel für Unternehmen unangemessen, deren zukünftiges Wachstum unsicher ist. Sie können auch weniger ansprechend in kleinen, eng gehaltenen Unternehmen, die nicht wollen, um öffentlich zu gehen oder verkauft werden, weil sie es schwierig finden, einen Markt für die Aktien zu schaffen. Aktienoptionen und Employee Ownership sind Optionen Besitz Die Antwort hängt davon ab, von wem Sie fragen. Die Befürworter glauben, dass die Optionen wahre Eigentumsrechte sind, weil die Angestellten sie nicht kostenlos erhalten, sondern ihr eigenes Geld aufgeben müssen, um Aktien zu erwerben. Andere glauben jedoch, dass, da Optionspläne den Mitarbeitern erlauben, ihre Aktien kurzfristig nach der Gewährung zu verkaufen, diese Optionen keine langfristige Eigentumsvision und Haltung schaffen. Die endgültige Auswirkung eines Mitarbeiterbeteiligungsplans, einschließlich eines Aktienoptionsplans, hängt sehr stark von der Gesellschaft und ihren Zielen für den Plan ab, sein Engagement für die Schaffung einer Besitzkultur, die Höhe der Ausbildung und Bildung, die es in die Erklärung des Plans, Und die Ziele der einzelnen Mitarbeiter (ob sie bald eher Geld als später wollen). In Unternehmen, die ein echtes Engagement für die Schaffung einer Besitz Kultur zeigen, können Aktienoptionen ein bedeutender Motivator sein. Unternehmen wie Starbucks, Cisco und viele andere ebnen den Weg und zeigen, wie effektiv ein Aktienoptionsplan sein kann, wenn er mit einer echten Verpflichtung zur Behandlung von Mitarbeitern wie Besitzern kombiniert wird. Praktische Überlegungen Im Allgemeinen müssen Unternehmen bei der Gestaltung eines Optionsprogramms sorgfältig darüber nachdenken, wieviel Vorrat sie zur Verfügung stellen werden, wer Optionen erhält und wie viel Beschäftigung wachsen wird, so dass die richtige Anzahl von Aktien jährlich gewährt wird. Ein häufiger Fehler ist, zu viele Optionen zu früh zu gewähren, so dass kein Platz für zusätzliche Optionen für zukünftige Mitarbeiter. Einer der wichtigsten Überlegungen für das Plandesign ist sein Zweck: Ist der Plan beabsichtigt, allen Mitarbeitern Lager im Unternehmen zu geben oder nur einen Vorteil für einige Schlüsselmitarbeiter zu leisten, will das Unternehmen langfristiges Eigentum fördern oder ist es ein Einmalige Leistung Ist der Plan als eine Möglichkeit, Mitarbeiterbesitz zu schaffen oder einfach einen Weg, um eine zusätzliche Mitarbeiter profitieren zu schaffen Die Antworten auf diese Fragen werden entscheidend für die Festlegung spezifischer Planmerkmale wie Förderfähigkeit, Zuteilung, Ausübung, Bewertung, Halteperioden , Und Aktienkurs. Wir veröffentlichen das Stock Options Book, eine sehr detaillierte Anleitung zu Aktienoptionen und Aktienkaufplänen. Bleiben Sie informiertHome 187 Artikel 187 Wie ein Mitarbeiter Aktienbesitz Plan (ESOP) Works ESOPs bieten eine Vielzahl von erheblichen steuerlichen Vorteile für Unternehmen und ihre Eigentümer. ESOP-Regeln sind so konzipiert, dass die Pläne profitieren Mitarbeiter Mitarbeiter und vielmehr Mitarbeiter Besitz kann in einer Vielzahl von Möglichkeiten erreicht werden. Mitarbeiter können direkt Aktien kaufen, als Bonus erhalten, Aktienoptionen erhalten oder über einen Gewinnbeteiligungsplan Aktien erhalten. Manche Mitarbeiter werden durch Arbeitergenossenschaften Eigentümer, wo jeder gleichberechtigt ist. Aber bei weitem die häufigste Form der Arbeitnehmerbesitz in den USA ist der ESOP oder Mitarbeiterbeteiligungsplan. Fast unbekannt bis 1974, bis 2014 bestehen 6.717 Pläne für 14,1 Millionen Beschäftigte. Unternehmen können ESOPs für eine Vielzahl von Zwecken verwenden. Im Gegensatz zu dem Eindruck, den man aus Medienkonten bekommen kann, werden ESOPs fast niemals benutzt, um beunruhigte Firmen zu retten. Insgesamt werden meistens eine Handvoll solcher Pläne jedes Jahr eingerichtet. Stattdessen werden ESOPs am häufigsten verwendet, um einen Markt für die Anteile der ausscheidenden Eigentümer von erfolgreichen eng verbundenen Unternehmen zur Verfügung zu stellen, Mitarbeiter zu motivieren und zu belohnen oder Anreize zu nutzen, um Geld für den Erwerb neuer Vermögenswerte in Pretax-Dollar zu leihen. In fast jedem Fall sind ESOPs ein Beitrag zum Mitarbeiter, kein Mitarbeiterkauf. ESOP-Regeln Ein ESOP ist eine Art Arbeitnehmer-Leistungsplan, ähnlich in gewisser Weise zu einem Gewinnbeteiligungsplan. In einem ESOP richtet ein Unternehmen einen Treuhandfonds ein, in den er neue Aktien seiner eigenen Aktien oder Barmittel zur Erfassung bestehender Aktien beiträgt. Alternativ kann der ESOP Geld ausleihen, um neue oder bestehende Aktien zu kaufen, wobei das Unternehmen Bargeldbeiträge an den Plan leistet, um es ihm zu ermöglichen, das Darlehen zurückzuzahlen. Unabhängig davon, wie der Plan Aktien erwirbt, sind die Beiträge des Unternehmens zum Vertrauen in bestimmten Grenzen steuerlich abzugsfähig. Anteile im Treuhandvermögen werden einzelnen Mitarbeiterkonten zugeordnet. Zwar gibt es einige Ausnahmen, in der Regel alle Vollzeit-Mitarbeiter über 21 an dem Plan teilnehmen. Die Zuweisungen erfolgen entweder auf der Grundlage der relativen Bezahlung oder einer gleicheren Formel. Da die Angestellten mit dem Unternehmen ansässig sind, erwerben sie ein wachsendes Recht auf die Anteile an ihrem Konto, ein Prozess, der als Vesting bekannt ist. Die Mitarbeiter müssen innerhalb von drei bis sechs Jahren 100 sein, je nachdem, ob die Weste auf einmal ist (Klippenwähler) oder allmählich. Wenn die Mitarbeiter das Unternehmen verlassen, erhalten sie ihre Bestände, die die Gesellschaft von ihrem Marktwert zurückkaufen muss (es sei denn, es gibt einen öffentlichen Markt für die Aktien). Private Unternehmen müssen eine jährliche externe Bewertung haben, um den Preis ihrer Aktien zu bestimmen. In privaten Unternehmen müssen die Mitarbeiter in der Lage sein, ihre zugeteilten Aktien zu wichtigen Themen wie Abschluss oder Umsiedlung zu stimmen, aber das Unternehmen kann entscheiden, ob es sich um Stimmrechte (wie zB für den Vorstand) handelt. In öffentlichen Unternehmen müssen die Mitarbeiter in der Lage sein, alle Fragen zu beantworten. Verwendungen für ESOPs Um die Aktien eines ausscheidenden Inhabers zu kaufen: Die Eigentümer von privat gehaltenen Unternehmen können mit einem ESOP einen Markt für ihre Aktien schaffen. Unter diesem Ansatz kann das Unternehmen steuerlich abzugsfähige Bargeldbeiträge an die ESOP abgeben, um eine Besitzer-Aktien zu kaufen, oder es kann die ESOP Geld leihen, um die Aktien zu kaufen (siehe unten). Um Geld zu einem niedrigeren Nachsteuer-Kosten zu leihen: ESOPs sind einzigartig unter Leistungsplänen in ihrer Fähigkeit, Geld zu leihen. Die ESOP leiht Bargeld, die sie verwendet, um Aktien der Gesellschaft oder Aktien der bestehenden Eigentümer zu kaufen. Das Unternehmen macht dann steuerlich abzugsfähige Beiträge an die ESOP, um das Darlehen zurückzuzahlen, was bedeutet, dass sowohl Kapital als auch Zinsen abzugsfähig sind. Um eine zusätzliche Leistungen an Arbeitnehmer zu schaffen: Ein Unternehmen kann einfach neue oder eigene Aktien an einen ESOP ausgeben, indem er seinen Wert (für bis zu 25 abgedeckter Lohn) von steuerpflichtigem Einkommen abzieht. Oder ein Unternehmen kann Bargeld beitragen, Aktien von bestehenden öffentlichen oder privaten Eigentümern kaufen. In öffentlichen Unternehmen, die etwa 5 der Pläne und etwa 40 der Planteilnehmer ausmachen, werden ESOPs häufig in Verbindung mit Mitarbeiter-Sparplänen eingesetzt. Anstatt die Mitarbeitereinsparungen mit Bargeld zu versorgen, wird das Unternehmen mit einer Bestandsaufnahme von einem ESOP übereinstimmen, oft auf einer höheren Matching-Ebene. Wesentliche steuerliche Vorteile Die ESOPs haben eine Reihe von erheblichen steuerlichen Vergünstigungen, von denen die wichtigsten sind: Die Beiträge der Aktien sind steuerlich abzugsfähig: Das bedeutet, dass Unternehmen einen aktuellen Cashflow-Vorteil erhalten können, indem sie neue Aktien oder eigene Aktien an die ESOP ausgeben Bedeutet, dass bestehende Eigentümer verdünnt werden. Bargeldbeiträge sind abzugsfähig: Ein Unternehmen kann jährlich Bargeld in einer diskretionären Basis einbringen und einen Steuerabzug dauern, ob der Beitrag dazu verwendet wird, Aktien von derzeitigen Eigentümern zu kaufen oder eine Barreserve im ESOP für die Zukunft aufzubauen benutzen. Beiträge zur Rückzahlung eines Darlehens der ESOP nimmt den Kauf von Aktien der Gesellschaft ist steuerlich abzugsfähig: Die ESOP kann Geld ausleihen, um bestehende Aktien, neue Aktien oder eigene Aktien zu kaufen. Unabhängig von der Nutzung, sind die Beiträge abzugsfähig, was bedeutet, ESOP-Finanzierung erfolgt in Pretax Dollars. Verkäufer in einer C-Gesellschaft können eine Steuerabgrenzung erhalten: In C-Gesellschaften, sobald die ESOP 30 der Anteile an der Gesellschaft besitzt, kann der Verkäufer die Erlöse aus dem Verkauf in anderen Wertpapieren reinvestieren und jede Steuer auf den Gewinn verzichten. In S-Gesellschaften ist der Anteil des Besitzes des ESOP nicht auf Einkommensteuer auf Bundesebene (und in der Regel auch auf staatlicher Ebene): Das bedeutet zum Beispiel, dass es keine Einkommensteuer auf 30 der Gewinne von gibt Eine S-Gesellschaft mit einem ESOP-Betrieb 30 der Aktie und keine Einkommensteuer überhaupt auf die Gewinne einer S Corporation, die zu ihrem ESOP gehört. Beachten Sie jedoch, dass die ESOP noch einen anteiligen Anteil an jeglichen Ausschüttungen erhalten muss, die das Unternehmen an Eigentümer weitergibt. Dividenden sind steuerlich abzugsfähig: Angemessene Dividenden, die zur Rückzahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden, an Arbeitnehmer weitergegeben oder von Mitarbeitern in Unternehmensaktien reinvestiert werden, sind steuerlich abzugsfähig. Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuer auf die Beiträge an die ESOP, nur die Verteilung ihrer Konten und dann zu potenziell günstigen Raten: Die Mitarbeiter können ihre Ausschüttungen in einer IRA oder einem anderen Ruhestand planen oder die laufende Steuer auf die Verteilung mit allen Gewinnen zahlen Angesammelt über die Zeit als Kapitalgewinne besteuert. Der Einkommensteueranteil der Ausschüttungen unterliegt jedoch einer 10 Strafgebühr, wenn sie vor dem normalen Rentenalter erfolgt. Beachten Sie, dass alle Beitragsgrenzen bestimmten Einschränkungen unterliegen, obwohl diese für Unternehmen nur selten ein Problem darstellen. So attraktiv wie diese steuerlichen Vorteile sind jedoch Grenzen und Nachteile. Das Gesetz erlaubt nicht, dass ESOPs in Partnerschaften und den meisten Berufsverbänden verwendet werden. ESOPs können in S-Konzernen eingesetzt werden, aber nicht für die oben diskutierte Überrollbehandlung geeignet und haben niedrigere Beitragsgrenzen. Private Unternehmen müssen Aktien von ausziehenden Mitarbeitern zurückkaufen, und dies kann ein großer Aufwand werden. Die Kosten für die Einrichtung eines ESOP sind auch erheblich8212 vielleicht 40.000 für die einfachsten Pläne in kleinen Unternehmen und von dort aus. Jedes Mal, wenn neue Aktien ausgegeben werden, wird der Bestand an bestehenden Eigentümern verwässert. Diese Verdünnung muss gegen die Steuer - und Motivationsvorteile abgewogen werden, die ein ESOP bieten kann. Schließlich werden ESOPs die Unternehmensleistung nur verbessern, wenn sie mit den Möglichkeiten der Mitarbeiter zusammenarbeiten, an Entscheidungen zu beteiligen, die ihre Arbeit betreffen. Für eine Buchlängenorientierung, wie ESOPs funktionieren, siehe Grundlegendes zu ESOPs.
No comments:
Post a Comment